隨著資源日益豐富與時代進步，越來越多職場人士不視目前職場為終身保證，反而積極發掘自身專長、愛好，追求多元收入 — 無論是選擇創業、斜槓兼職、遠端遊牧、顧問講課，甚至在蝦皮、露天等平台經營小型商城，這些彈性工作型態已不再罕見。然而，隨著事業規模逐漸擴大，營業額超過最低門檻，成立公司、行號辦理營業登記也刻不容緩。
你是不是也查了許多營業登記的文章，但仍對細節感到模糊，陷入「到底要不要登記」的兩難之中。其實，辦理營業登記不僅是法律規範，更能為你的事業帶來許多好處，例如提升企業形象、方便業務拓展、取得政府資源等等。而且除了自辦之外，像是一些有規模的商務中心，例如在全國有多家據點的 CBC SPACE 商務中心也提供不錯的代辦方式。 他們提供不但合法合規，多元化、彈性的空間方案。非常建議做完功課後，找他們諮詢一下。
本篇文章將以幾個真實案例為切入點，帶你了解營業登記為什麼不可輕忽，並為你深入剖析相關的名詞與流程，幫助你快速判斷適合自己的選擇。
2024 最新營業登記案例
營業登記新聞 1：內湖寵物店老闆因營業登記卡關輕生
在住宅區內設立寵物美容店，需取得毗鄰兩側及垂直第二層住戶的同意。若未獲得上述住戶同意，則無法通過營業登記的預查程序。
在這個案例當中，給我們最大的一課就是，營業登記不是你有租店面即可通過，他還會經過兩個單位（建管處、都發局）的審核。而且這兩個單位是沒有互通有無資訊的，一定要兩個都確認。一個是建築安全的法規。一個是土地的使用分區（都市計畫）
其他受限制行業
| 行業類別 | 申請營業登記要先注意以下法律條文規範 |
| 寵物美容業 | 《臺北市土地使用分區管理自治條例》第 11 條、第 13 條 |
| Spa、美容業 | 《臺北市土地使用分區管理自治條例》第 11 條 |
| 小型診所 | 《臺北市土地使用分區管理自治條例》第 11 條、《建築法》第83條 |
| 餐飲業、醫療機構 | 《臺北市土地使用分區管理自治條例》第 11 條、第 15 條 |
| 娛樂業（KTV、酒吧） | 《臺北市土地使用分區管理自治條例》第 11 條、第 14 條 |
| 教育訓練機構 | 《臺北市土地使用分區管理自治條例》第 11 條 |
營業登記新聞 2：國稅局用 AI 查稅，網路賣家未營業登記逃漏稅加罰逾300 萬元
國稅局表示，年底為購物旺季，許多網拍業者會搭配萬聖節、雙 11 及聖誕節等節慶來刺激買氣。財政部已修正稅籍登記規則，要求專營或兼營網路銷售業者，自 2023 年1月1日起，稅籍登記項目新增「網域名稱、網路位址及會員帳號」，並於網頁載明營業人名稱及統一編號。倘有未依規定營業登記者，應儘速補辦。
為維護租稅公平，國稅局也運用 AI 大數據偵測技術分析，挑選每月銷售額達起徵點未辦理稅籍登記之個人資料進行查核，以遏止逃漏稅。
國稅局舉例，甲君在 2020 年至 2022 年間透過A網路平台銷售家鄉特產，經該局運用 AI 大數據偵測分析甲君於前揭期間透過A網路平台交易頻繁，查獲甲君於前揭期間銷售額達 4,100 萬元。
除補徵營業稅 205 萬元，依加值型及非加值型營業稅法第 45 條、第 51 條及稅捐稽徵法第 44 條擇一從重處 102.5 萬元罰鍰外，另輔導其辦理營業登記以及稅籍登記，於稅籍登記事項載明網域名稱、網路位址及會員帳號，並於網頁載明營業人名稱或統一編號。
在這個案例當中，給我們的課程就是即便我們只是個人商戶，也要趕緊了解和進行營業登記，避免事後被追捕加重罰金。大部分小成本的網拍如果沒有進存貨問題，可以使用商務中心或是自家住宅 1/6 (會影響房屋自用稅率比較不建議) 做登記地址。若是有倉庫的需求，就必須要加入倉庫地址，不然實際審核上很容易不過件。
營業登記是什麼？我需要營業登記嗎？
看了以上兩個新聞，你應該知道新聞登記是非常重要的。讓我們先從個別名詞說明聊起。要先決定「開公司還是開行號」的一個主要原因，是因為選了「公司」或「行號」之後就無法回頭，這兩者日後是不能互換的。也就是「行號」不能變更為「公司」，「公司」也不能變更為「行號」，所以需要先確定好事業比較適合的型態，
（一）營業登記的定義
過去，「營業登記」通常是指獲得稅籍（統一編號）的法律程序，因為登記和取得稅籍皆由同一機關負責，跑完稅籍就完成整個流程了，所以會有此概稱。但目前政府分工比較明確，審核和稅務不由同一機關負責，可以區分營業登記的許可，以及取得稅務編號這兩塊。大家兩塊都要做才是完整的喔。
營業登記vs商業登記vs公司登記vs稅籍登記 by Kelvin
（二）商業登記
根據你想（需要）成為的組織型態，業主必須在營業登記時選擇「商業登記」和「公司登記」之一，而且選擇之後無法更改。
商業登記主要適用於資本額及規模較少的獨資或是合夥事業。像是一般我們常聽到的「工作室」、「水電行」、「商行」、「企業社」，只要名稱結尾不是「有限公司」或是「股份有限公司」，大概率就是是屬於「行號」。
「行號」就像是你開的事業在江湖上行走的稱號，他還是代表你自己。在法律上並不屬於一個獨立的個體。在營業登記時相關要求也相對簡單，名稱也只要在營業登記的所在縣市不重複即可。
缺點是若事業發生風險，業主須負無限清償責任。也因此政府會規範特定行業營業登記時必須使用「公司登記」以達到對消費者保證的權利。像是旅遊業、保險、仲介都是。具體可參考全國商工行政服務入口網的「限公司組織型態經營或須標明專業名稱一覽表」
一般來說，如果事業的風險不高、只在當地發展的小本生意、不需要考慮抵扣進銷貨成本、股東個人其他所得不高，就可以考慮在營業登記時選擇「行號」做為商業登記。
注意：像是「所得扣繳」、「二代健保」、「各類所得申報」等事項，行號還是要做喔。所以若是公司登記位置能選在有專業會計師配合的商業事務所就會非常方便，像是CBS Space商務中心。
（三）公司登記
公司按照類型可以分為「有限公司」、「無限公司」、「股份有限公司」、「兩合公司」或是「閉鎖性股份有限公司」。與上述的商業登記不同，若在營業登記裡面選擇「公司登記」。則企業在法律上是一個獨立的個體。責任在公司這個個體，所賺的錢會累積在公司裡，有進銷貨可以扣抵，但也會有盈餘要分配給股東。
若公司在經營上有被規範要成立公司、在經營上有一定風險要建立一道與個人防火牆、有跨縣市經營、有需要政府補助或是募資，有進銷貨要抵扣。就建議在營業登記上選擇公司登記。成立公司需向縣政府經濟發展處提出申請，如台北市政府產業發展局。另外名稱在全國範圍內不能重複。
特別注意：若你是在蝦皮momo 開店的商家即便可能一開始營業額不大，但因為有進銷貨議題，所以還是建議在營業登記時選擇公司登記。
公司和行號有不同的優缺點 by Kelvin
（四）稅籍登記
前面我們有提到過，目前登記的審核以及稅籍的管理目前是不同單位監管。因此完成商業登記或是公司登記後，我們必須向「該地的國稅局稽徵所」申請稅籍登記，之後按時繳納營業稅。
有些人會認為申請行號可以免開發票，這是錯誤的。在法規上，是以月營業額低於 20 萬，做為免開發票的門檻。一般來說，有實體店面、屬於單價低的零售業和小吃店，因為比較好抽查，比較有機會通過。如果是屬於 Soho 族在家接案，通常較不容易通過需要準備較齊全的文件證明。
| 營業登記種類 | 行號（小規模，月營業額 < 20 萬） | 行號（小規模，月營業額 >= 20 萬） | 公司 |
| 營業事業所得稅 | 無需繳納 | 無需繳納 | 需繳納 |
| 綜合所得稅 | 需繳納 | 需繳納 | 只有股利部分需要 |
| 統一發票 | 可申請免開 | 需要 | 需要 |
| 營業稅率 | 1% | 5% | 5% |
| 申報時間 | 每 3 個月 | 每 2 個月 | 每 2 個月 |
| 建議 | 較單純，可自行處理。若想省時間會怕填錯還是可以詢問專業代辦。 | 建議找專業代辦配合。 | 建議找專業代辦配合。 |
（五）不同營業登記的細相比較
| 開公司類型 | 優點 | 缺點 | 建議 |
| 獨資商業 | – 設立簡單，成本低- 完全控制權歸創辦人 – 營業額 20 萬以下免徵 | – 無法人資格，需對公司債務負無限責任- 難以募集外部資金 | 個人創業者適合規模小、資本需求低、不需股東或合夥人的小型業務 |
| 合夥商業 | – 融合多位合夥人專長- 合夥契約彈性高，適合小型合資業務 – 營業額 20 萬以下免徵 | – 無法人資格，合夥人需對公司債務負無限責任- 決策需多方協商，效率較低 | 專業服務型團隊如律師、會計師事務所或其他需要多方專業合作的小型業務 |
| 有限公司 | – 有法人資格，股東僅負有限責任- 股東數限制少，管理結構簡單 | – 無法公開發行股票，股權轉讓需其他股東同意- 股權結構固定，彈性較低 | 中小型企業或家族企業 適合成長型業務或資金需求中等、需有限股東參與的公司 |
| 股份有限公司 | – 有法人資格，適合公開發行股票- 股權設計靈活，適合吸引創投或進軍資本市場 | – 設立成本高，需設董事會及股東會- 決策層次多，管理結構較複雜 | 大型企業或規模大、有募資需求及國際化計劃的成長型公司 |
| 閉鎖型股份有限公司 | – 有法人資格，股東間協議靈活- 可設置限制性股份，控制權更穩定 | – 股東數限制在50人以下，適合小型或中型企業- 不能公開發行股票 | 新創科技公司或家族企業，適合需要穩定控制權及靈活股權設計的業務 |
| 有限合夥組織 | – 適合投資基金，普通合夥人管理靈活- 有限合夥人僅承擔投資額範圍內的責任 | – 無法人資格，普通合夥人需負無限責任- 僅適用於特定產業（如投資或基金管理） | 創投或基金管理業適合需要投資多方資金但又要求管理靈活的組織 |
做生意一定要辦理營業登記嗎？ 營業登記的 3 大好處
營業登記的 3 大好處 by Kelvin
在大多數情況下，只要是以營利為目的開業皆會需要辦理營業登記申請稅籍，即便是試營運(國稅局公告)。除非是每月銷售額未達營業稅的起徵點，那可能可以先緩緩 (依照類別而定)。
銷售貨物的營業人：每月銷售額達新臺幣 8 萬元以上者，需繳納營業稅。(例如：買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、娛樂業、運輸業等。)
銷售勞務的營業人：每月銷售額達新臺幣 4 萬元以上者，需繳納營業稅。(例如：裝潢業、廣告業、旅宿業、勞務承攬業、租賃業、代辦業、技術及設計業等)
備註：財政部於 2024 年 10 月 23 日預告修正「小規模營業人營業稅起徵點」草案，計劃自2025 年 1 月 1 日起，將上述起徵點分別調高至每月 10 萬元和 5 萬元。(新聞連結)
其實辦理營業登記除了避免受罰之外還是有很多好處的！
辦理營業登記好處 1：公司登記可提高商業信用
不少公司在選擇合作的夥伴上面都會事先查詢對方的公司名稱以及統編，了解對方是否正式註冊，相關項目以及是否能開立發票。若是以個人的身份，無形中可能就損失了不少合作的機會。另外，若項目有要募資打算，更有必要成立一家公司方便後續募資流程。可以說增加信用是辦理營業登記最大的好處了！
辦理營業登記好處 2：政府資源補助或是獎項
另外辦理營業登記成為正式公司的好處之一就是有多方政府相關補助資源可以申請。像是最常見的中央 SBIR 小型企業創新研發計畫、青年創業貸款(連結)。或是台北市的臺北市產業發展獎勵補助計畫SITI（連結）、臺北市補助工商團體及廠商參與國際展覽（連結）。都是營業登記才能享有。
像是亮點企業或是創業獎項也多半要公司才能報名。這些獎項一但得獎就可以快速擴大公司的業績或是知名度。在分秒必爭的創業時候，若已經確定有了可以獲利模式就不要猶豫趕緊成立公司吧！
因為很多補助會根據公司營業登記地址審查補助資格，所以非常推薦在台北個重要交通據點都有會館的 CBS 商務中心作為營業登記的地址。
*更多補助方面可參考【台北開公司：從新手村到魔王關，6 個升級打怪拿裝備攻略！】
辦理營業登記好處 3：稅務抵扣以及防止個人所得稅過高
登記成為公司當然在報稅上就受到更嚴謹的監督，但也會有相對應的節稅。像是常見的進貨成本，或是生技產業常有高額的研發費用，都有對應的方式可以認列成本。另外申報也可以避免個人所得稅上升下個級距。這些都是營業登記合法營運的好處。
延伸閱讀：[2025] 台北有哪些創業補助？ 實戰 5 招提高成功率
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如果沒有登記會受處罰嗎？
處罰1 沒有做公司登記
第一種營業登記沒做好是屬於沒有註冊登記公司。依據《公司法》第 19 條規定，如果沒有依法向縣市所在地的經發處登記，就不能用公司或是法人的名義對外營運。
且根據《公司法》第 387 條，若沒有在期限內登記會被處新臺幣 1 萬元以上， 5 萬元以下的行政罰鍰，如果經過第 1 次限期改善的通知，還是沒有改善，則會繼續按次處以 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，一直到改正為止。
處罰2 沒有做商業登記
若是小本經營在沒做營業登記裡面，沒做商業登記比公司登記來得寬鬆些，會先警告再罰款。依據《商業登記法》第 31 條規定，未經設立登記而以商業名義經營業務者，主管機關應命其限期辦妥登記；屆期未辦妥者，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，並得按次處罰。
處罰3 沒有做稅籍登記
營業登記沒做好的另外一種處罰是屬於沒有做好稅籍的。根據《加值型及非加值型營業稅法》第 45 條的規定，如果公司行號沒有依法辦理稅籍登記，除以 3000 – 3萬的罰鍰；屆期仍未補辦者，得按次處罰。
另外根據《稅捐稽徵法》第 20 條第 1 項規定，納稅義務人未於法定期限內繳納稅款者，自期限屆滿之翌日起，按滯納數額加徵滯納金。每逾『 3 日加徵1% 』，最高加徵至10%。
如果短漏報被查到則更嚴重。根據《所得基本稅額條例》第15條第1項規定，營利事業或個人已依本條例規定計算及申報基本所得額，但『 有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額 2 倍以下之罰鍰 』。
也許有些人會心存僥倖想說 2 倍這風險也可接受，但如果要把這兩條聯合在一起看。這兩條法條加起來就是你最好不要因為不想繳稅就不來營業登記。如果你刻意漏繳，我要你一口氣現在就繳出 2 倍，而且我還要每 3 日跟你增加滯納金，做生意的現金流忽然要出一大筆，這一口氣可能就卡住。
所以真的不要貪圖僥倖，或是害怕麻煩而沒做好營業登記。
6 步驟簡單做好公司營業登記
步驟1：選擇商業登記或公司登記
在開公司的時候，第一個要決定的就是公司型態。公司型態決定了股東於法律以及稅賦上的責任，相當重要。公司的形態一但經過審核，後續及無法更改。在開公司之前建議大家仔細研究適合您的經營行業風險、擴大和募資機會成本、稅賦成本，再進行決定。
若有相關疑問可參考：[2024] 台北開公司攻略：從登記、流程、費用、資源全破解裡面的組織架構說明。
步驟2：公司名稱預查
在為新公司命名時，建議準備多個備選名稱，避免因為偏好的名稱已被他人使用而耽誤申請進程。創業者常會對某些名稱特別中意，但如果這些名稱已經被其他公司登記，將會導致名稱無法通過預查。因此，提早準備幾個替代選項，可以有效節省時間和精力。並善用商業登記以及公司登記預查輔助系統幫助您確認擬定名稱是否已經被註冊，避免多花錢或時間。通過這種方式，您能以更高效率完成名稱確定。提前做好這些準備工作，能讓後續流程更加順利。
開公司步驟 3：刻印大小章進行籌備戶開戶
公司名稱確定後，須刻印公司章與負責人章，到銀行說明你要開公司要開立「籌備戶」。開立儲備戶後就可以存款。如果有多位股東共同成立公司，匯入時資金時可以備註記股東姓名，以利辨認該筆款項是由誰出資。各自出資金額應與內部會議記錄記載相符。最後將銀行開立的存款餘額證明送交配合的會計師進行驗資。
步驟 4：由會技師驗資資料
在公司設立的過程中，會計師進行驗資是關鍵的一步，確保資本額的真實性和合法性。您需要準備一套完整的驗資文件，包括：會計師進行驗資需要準備驗資文件包含：銀行存款餘額證明、公司名稱預查核定表、負責人身分證影本、籌備處存摺影本。當文件準備妥當後，將其一併提交至您委託的會計師事務所或是代辦的會計師，他們會根據提供的資料進行核實並製作「會計師資本額查核報告書」。您必須將這份資料將作為資本額的正式核實依據於線上或是臨櫃時一同送件。
步驟 5：公司設立申請
提交必要資料：
- 設立登記申請書及公司名稱預查核定書。
- 公司大小章。
- 股東及董事相關同意書影本和公司章程影本。
- 身份證影本。
- 會計師查核報告書。
- 房屋稅單及租賃證明等文件影本。
- 公司設立申請網頁：公司設立流程 – 公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業
- 送件完成後可以在網站上做查詢：商工案件進度查詢
步驟 6：國稅局申請稅籍
攜帶營業登記申請書、公司登記核准函影本、負責人身份證正反影本及印章等前往國稅局完成營業登記。完成後約 7-14 天可收到國稅局的購買發票證通知。
完成這一步就恭喜完成了開公司的程序拉！接下來就好好努力衝刺業務吧！不要忘記每年會變成要報營所稅而不是只有綜合所得稅喔。
營業登記常見QA
Q：什麼情況下營業登記適合選擇「股份有限公司」，什麼情況下適合「有限公司」？
A：在選擇公司類型進行營業登記時，創辦人人數與出資結構是重要考量因素。通常，若創辦人人數在1至3人之間，且每位出資人所投入的資金差距不大，選擇「有限公司」進行營業登記較為適合。有限公司的設立相對簡單，股東的責任僅限於其出資額。此外，「有限公司」的名稱能獲得全國性的保護，避免他人重複登記相同名稱。
然而，若創辦人之間的出資比例存在較大差距，或者企業已經找到投資人或是近期就有募資打算，以「股份有限公司」進行營業登記會是更好的選擇。股份有限公司的設立更具靈活性，可透過發行股票吸引更多資金投入。股東之間的持股比例能更清晰地反映各自的權益，為未來的業務拓展與投資提供更廣的可能性。
Ｑ：營業登記時可以申請很多營業項目嗎？
Ａ：目前在法律上並沒有對做營業登記時對營業項目數量做限制。但實務上來說應該避免填寫過多的項目，一來這樣會讓營業登記審核的專員搞不清楚公司設立的方向，而增加營業登記審核通過的機率，同時也可能因為部分的項目而影響營所稅金額。
若真的擔心未來可能有些項目想做，但沒在營業登記時登記到，可以在營業登記申請時最後再加一項 ZZ99999，除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務。這樣日後實際經營時會有些彈性在。
Ｑ：資本額要設多少，我營業登記時可以將公司資本額設定為 1 元嗎？
A：目前在《公司法》中已經廢除開公司的最低資本額要求，無論是有限公司還是股份有限公司，理論上即使資本額僅為 1 元，也可合法進行營業登記成立公司。
但建議開公司營業登記應該至少設立 10 萬的資本額，並視產業和業務需求調整。因為資本額太少反而會讓客戶、生意夥伴在查詢的時候懷疑這家公司有問題，無法達到當初開公司的預期效果。另外資本額太少，各種補助都會比較難通過。營業登記專員在稽核時也會懷疑是不是空頭公司。
另外後續營業登記要變更資本額也需要跑額外的流程和費用。
Ｑ：可以使用自家或親友住宅作為營業登記嗎？
Ａ：若自家就是你平台營業的場合，例如使用電腦做網拍，你可以使用自家作為營業登記。不過這樣做會影響到自家房子自用稅率。這邊細節要注意，如果你沒有倉儲可以申報 ⅙ 的部分作為營業登記用，這樣就會拆成自用稅率和營業稅率。
但如果你有倉庫或是有多名員工，只用 ⅙ 來申請營業登記喔。被抓到是會有加重處罰的，所以在哪裡營業還是要做好營業登記的誠實分報喔。或是利用像是有提供營業登記的商業中心例如 CBC Space，將兩邊分開。
Ｑ：一個地址可以有多個公司使用營業登記嗎？
Ａ：目前法律中，並沒有限制一個地址所能做營業登記的公司數量。唯營業登記稽查人員在審核的時候會確認，登記的地址是否確實為該公司實際營業的場所。使用大部分的商務中心進行營業登記都是合法合規的。
但如果是跟親友現有公司借址進行營業登記，但卻沒有實際在那邊辦公；或是一家是店面，一家是辦公室類型，這兩個放在一起營業登記。則比較有可能被說明實際狀況，甚至遇到實地稽查。
若想瞭解更多登記地址的細節，可以參考【公司登記地址眉角多！ 避開這些錯誤，讓你登記地址省錢省時又省力！】
結論：看完這篇相信你對營業登記又更了解了。夢想，就差一個好地址！
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參考資料
3.商工行政服務入口網的「限公司組織型態經營或須標明專業名稱一覽表」
6.新北工商及公司登記簡政又便民 到府收件及超商送件多項服務