[2025]經營momo、蝦皮要網拍營業登記嗎？ 最新法規、表格填寫、節稅教學

你是否在下班後兼職經營網拍，或是網路銷售已成為你的主要收入來源？自 2023 年 1 月起，新制上路，只要你的網路銷售屬於持續性經營且有盈利，就需辦理網拍營業登記。

本篇文章將為你解析網拍營業登記的規定與流程，並說明何時該成立公司以優化稅務，以及常見的相關問題，幫助你更順利展開網拍事業

網拍賣家需要進行網拍營業登記嗎？如果我只是下班兼職網拍也要嗎？

是的，根據自民國112年1月1日起的法規新制。除非你只是偶爾為之（賣用過的二手衣物、書），如果是固定會在網路拍賣，都建議進行網拍營業登記。即使錢很少也要登記 (但不一定需要繳稅)。

政府規定「個人以營利為目的，透過拍賣網站、Facebook等社群媒體銷售貨物或勞務，當月銷售額達營業稅起徵點〔銷售貨物新臺幣（下同）8萬元、銷售勞務4萬元〕時，應向戶籍地或居住地（擇一）之國稅局申請辦理稅籍登記，並應於銷售網站（頁）明顯位置，主動揭露「營業人名稱」及「統一編號」。」

以下分成四種收入 Level 說明網拍營業登記

第一級：偶爾進行，非以此進行盈利者。

若你是偶爾做網拍，像是拍賣自己用過的的二手衣服、包包、家具、書籍，出清自己不要的東西換錢，並不是靠此盈利。

若金額不大，也是偶爾發生，不需要特別注意。若金額較大，但沒有頻繁發生，這種情況下目前政府並沒有特別要求進行網拍營業登記，需要就實際獲利於個人所得稅中申報揭露即可。

第二級：每月銷售額未達營業稅起徵點者

「銷售貨物新臺幣（下同）8萬元、銷售勞務4萬元」

如果你有固定拍賣，但人家付給你的人少於四萬塊，或是你是有批貨來賣，收入少於 8 萬，對於這種商家。政府目前還有通融並不需要進行特別申報網拍營業登記。

但這邊有 2 件事情要注意

(1) 每月銷售額並不是指平均銷售額。而是只要某一個月份銷售額有超過規定，你當年季度就要申報網拍營業登記。

所以實務上反而是建議只要有固定在進行網拍營業，就要準備好網拍營業登記資料備查。

(2)不要看了八萬就太開心，想說我八萬再來申報。銷售貨物是指有批貨的，如果是勞務的，另如接案的就只有四萬的額度不用進行網拍營業登記。

換句話說，如果你是代買等等，務必將相關買入的單據/帳目保留好。以免被糾正網拍營業登記時需要證明自己有進貨項。否則在未保留相關憑證，政府會要你比照一時貿易之盈餘以純益率 6% 計算，併入個人綜合所得稅課稅。

第三級：每月銷售額已達營業稅起徵點，但未達 20 萬元者的

如果透過網路營收超過，營業稅起徵點以及 20 萬這個區間。目前政府稅務規定是需要申請網拍營業登記，並需要按銷售額依稅率 1% 每季申報營業税。

此外於年度報稅，全年度網拍盈利需以純利 6% 計算營利所得，併入個人綜合所得稅課稅。

第四級：每月銷售額達 20 萬元者

若銷售額已達20萬的話，除了需要進行網拍營業登記外。

需要繳交的營業税率會上升到5%。並另外申請開立統一發票。

通常我們在每月收入超過10萬時就會建議成立一人公司，以方便更好的做帳以及銷售進出項相抵扣。可以簡單這樣記，年收百萬成立一人公司雖然要繳的稅差不多，但是帳目會比較清楚，辦理也比較方便，也方便日後發展。

若年收超過 160 萬時，成立一人公司則已經可以幫你很有感的省税了，尤其是網拍有相當多進銷貨項目可以抵扣。

網路賣家辦理稅籍登記檢測圖　圖片來源：財政部北區國稅局

如有相關需求，歡迎來電詢問 CBC SPACE 借址登記服務，以及網拍營業登記稅務問題。

如何進行網拍登記相關流程

網拍營業登記流程概要如下：

1）向住（居）所或戶籍所在地的財政部各地區國稅局所屬分局、稽徵所辦理網拍營業登記。

2）填寫「營業人設立（變更）登記申請書」。

3）營業人名稱填寫網路拍賣賣家的個人姓名或商號名稱（附上營業人印章）。

4）營業（稅籍）登記地址填寫正確住（居）所或戶籍地，以免送達稅單收不到問題。

5）營業項目欄填寫「網路購物」，註明拍賣網站網址及會員編號。

6）提交申請及相關文件。

網拍營業登記申請網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw109w/cases/services/OLFETWB52/0

Step1 ：基本資料填寫

from 國稅局 網路銷售業者稅籍應登記資料 表格截圖

基本資料

• 稅籍編號： 可在營業登記時國稅局的核准公文找到，或是由購買的統一發票中找到。
• 公司登記地址：在網拍營業登記裡面即是公司的登記地址（通訊地址），可使用自用住宅（會有房屋稅率產生），或是跟商務中心洽詢借址登記服務
• 負責人統一編號：即是負責人的身分證字號

延伸閱讀：借址登記是否違法：法規說明、風險、好處、流程 – CBC SPACE 商務中心

Step 2 ：網拍營業登記資料填寫

from 國稅局 網路銷售業者稅籍應登記資料 表格截圖

• 網拍銷售類型：有自有網站和他人平台網站兩種。即使只是上架，像是使用蝦皮露天等服務也都要確實進行網拍營業登記。
• 使用狀態：填寫啟用；若有停用要變更避免稅計算錯誤也可由此更新，這時填寫停用。
• 會員帳號：就是你的賣場/賣家id，方便國稅局進行對照。若是自有平台就不用填寫。
• 有無於網路揭露營業名稱及統一編號：目前法規規定要揭露，請填寫有。一般市面的賣場都會協助你填寫揭露。若是自架的網站沒有揭露，請趕緊更正後，這邊選擇揭露。

網路營業登記常見 QA

Q1：營業登記跟稅籍登記的差異在哪？

營業登記：申請成立商號或公司，讓你的事業在法律上被承認，可以正式營業。

稅籍登記：向國稅局報到，讓政府知道你有營收，需要報稅，可能要開發票和繳營業稅。

簡單來說：

營業登記 = 你告知政府你要合法開店或經營生意

稅籍登記 = 你要合法報稅和繳稅

通常營業登記完成後，會同步辦理稅籍登記，但有些情況下，比如個人接案者未達營業稅開徵標準，可能只辦理了營業登記，稅籍的部分還是維持使用個人綜所稅。

延伸閱讀：[2025] 營業登記和公司登記相同嗎？從最新案例了解營業登記

Q2：網拍營業登記後就要開發票嗎？

不一定！

如果你的 月營業額低於 20 萬元，可以申請 「小規模營業人」，免開發票，但要繳 營業稅 1%（由國稅局核定）。

如果 月營業額超過 20 萬元，就必須成為 「一般營業人」，要開統一發票，並繳 5% 營業稅。

Q3：不營業登記就無法在網路平台銷售嗎？

不一定！

可以：如果只是偶爾賣自己使用過的東西東西（如二手商品、清庫存），目前多數平台還是允許不用營業登記。

不行：如果是固定營利行為、有大量銷售、批發進貨，平台多半會要求營業登記，並需依法報稅（如蝦皮、PChome商店街、露天）。

Q4：營業額多少成立公司比較划算？

要看可抵扣進貨向的比例，如果有進貨比例越高，成立公司就越能幫助節稅。另外一種情形是個人所得稅如果本來就很高了，兼職的部分可能會讓你進入下一個極具，這時候也是成立公司比較划算。

以金額來講，通常一般月營業額有機會超過15萬，就可以考慮成立公司享用相關的好處，以及讓帳務更清楚。以節稅效果來講，接近160-200萬以上的營收，成立公司會是滿有感的節稅。

若還有疑慮也歡迎致電詢問相關借址登記案例

或是參考本篇文章：一人公司節稅是江湖傳說嗎？細部拆解試算

Q5：自用住宅可以作為網拍營業登記地址嗎？

可以但除非除了網路還有店面，不然比較不建議使用自用住宅登記地址。

雖然可以申請 ⅙ 進行網拍營業登記。但將自用住宅作為公司登記地址，但可能影響房屋稅、地價稅，以及未來出售時的土地增值稅和房地合一稅。

以下以 32 坪的三房兩廳住宅為例，逐步說明相關影響。

1. 估算公告現值和公告地價

公告現值和公告地價因地段、行政區等因素而異。您可以透過台北市政府地政局的「臺北地政雲」網站查詢特定地號的公告現值和公告地價。 

LAND.GOV.TAIPEI

2. 計算房屋稅和地價稅

假設您的32坪住宅位於台北市某行政區，經查詢得知：

公告現值：每平方公尺500,000元

公告地價：每平方公尺400,000元

需要注意的是，1坪約等於3.3058平方公尺。

土地面積：32坪 × 3.3058 = 105.7856平方公尺

房屋稅計算：

房屋稅是依據房屋評定現值乘以適用稅率計算。自住用途稅率為1.2%，營業用稅率為3%。

自住部分（5/6）：32坪 × 5/6 ≈ 26.67坪

營業部分（1/6）：32坪 × 1/6 ≈ 5.33坪

假設房屋評定現值為每坪200,000元：

自住部分房屋稅：26.67坪 × 200,000元/坪 × 1.2% = 64,008元

營業部分房屋稅：5.33坪 × 200,000元/坪 × 3% = 31,980元

地價稅計算：

地價稅是依據土地公告地價乘以適用稅率計算。自用住宅用地稅率為千分之二，營業用地稅率為千分之十。

土地總價值：105.7856平方公尺 × 400,000元/平方公尺 = 42,314,240元

自住部分地價稅：42,314,240元 × 5/6 × 0.2% = 70,523.73元

營業部分地價稅：42,314,240元 × 1/6 × 1% = 70,523.73元

3. 將1/6住宅作為營業用途對稅額的影響

若將1/6的住宅（約5.33坪）作為營業用途，則該部分需適用營業用稅率。

房屋稅增加部分：營業部分房屋稅（31,980元） – 自住部分房屋稅（5.33坪 × 200,000元/坪 × 1.2% = 12,792元） = 19,188元

地價稅增加部分：營業部分地價稅（70,523.73元） – 自住部分地價稅（42,314,240元 × 1/6 × 0.2% = 14,104.75元） = 56,418.98元

4. 出售時對土地增值稅和房地合一稅的影響

將部分住宅作為營業用途，未來出售時，該部分可能不適用自用住宅的稅率優惠。自用住宅的土地增值稅優惠稅率為10%，而一般用地可能適用20%或更高的稅率。房地合一稅方面，自用住宅若符合規定，可適用較低稅率，營業用途部分則可能適用較高稅率。

假設房屋評定現值為每坪200,000元，土地公告地價為每平方公尺400,000元，將1/6（5.33坪）作為營業用途：

房屋稅增加：19,188元

地價稅增加：56,418.98元

因此，將1/6的住宅作為營業用途，房屋稅和地價稅合計每年增加約75,606.98元。未來出售時，該部分可能需繳納較高的土地增值稅和房地合一稅。

建議在作出決定前，諮詢專業稅務人員，以獲取最準確的資訊。

結論：網拍需要營業登記，立刻諮詢 CBC SPACE 借址登記!

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參考資料

1.營利事業登記規則 – 全國法規資料庫

2.財政部網路銷售稅額新制

3.一人公司快速申辦 – 公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業

4.房屋無償出借營業 要稅

5.網拍賣家注意！稅籍登記新制明年1/1上路 網站須揭露營業人名

6.稅金差1倍！住家有營業登記　賣房「這時間前」遷走才有優惠稅率7.居家網拍 可享住家房屋稅率條件

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