一人公司節稅是江湖傳說嗎？細部拆解試算

正在讀這篇文章的你是不是也有自己的副業、或是正在評估？不論是接案、數位遊牧，自媒體創業、斜槓、開課？聽說開一人公司節稅是很好避免繳太多錢的方式。但一想到開公司，要申請、要處理發票就覺得麻煩。

成立一人公司聽起來像是解決問題的良法，但到底一人公司節稅是不是江湖傳說，又需要花多少錢？別急，這篇文章就來跟你聊聊這些實在的問題。

我們會分三部分跟你慢慢說明：

• 一人公司節稅到底省在哪裡？我的斜槓、兼職，行業適用嗎？
• 成立一人公司實際花費多少錢？我要額外多準備多少？這些花和省的抵扣還划得來嗎？
• 常見問答大解析：開立一人公司後繳的稅一定比較少嗎？開了公司我還需要繳個人綜合所得稅嗎？

現在就讓我們進一步看一人公司節稅是不是真的吧！？

一人公司節稅方式拆解？一人公司節稅的好處適用於我嗎？

一人公司節稅效果 1：業務成本抵扣

▋沒有成立一人公司節稅下，以個人綜合所得稅來報

若在沒有成立一人公司節稅下，以個人綜合所得稅來報稅，這個收入所產生的相關成本，除非是你沒有本業，不然所產生的相關成本幾乎都無法抵扣，等於你的營業額是多少你就要被扣多少。所以如果你是成本高的副業。(ex 自己開代購小賣場，不成立一人公司節稅，進貨成本高的情況下是很吃虧的。)

例如，你有一份正職的薪資性質報酬，目前月薪 6 萬，全年度超過  78  萬。全年度的扣除額約在 21 萬，所以你兼職的收入完全無法扣去相關成本。在沒有成立一人公司節稅下，你斜槓所賺的所有錢，都要全部課稅。

如果你的正職是按照案件（勞報單）計算，不是月薪的話，可以參考下面的執行業務收入費用標準。例如接案的程式設計師、或是命理師的費用率都是 20%，即是剩下的 80% 都要課稅。同樣相較於在公司有很高的一部分都不能抵扣！（其餘行業請參考：稽徵機關核算112年度執行業務者收入費用標準）

▋一人公司：公司成本抵扣

如果是有成立一人公司的情況下，只要是跟業務相關的開銷都是可以抵扣的。最基礎像是電腦的購買費用、交通費用、商辦的租屋成本、進銷貨的成本等等。雖然個別有上限，但也是不少的幫助。因此若你的業務執行上有比較高的成本，一人公司節稅效果是很顯著的。

延伸閱讀：[創業新手必看] 台北 13 家記帳士事務所推薦 + 5 挑選原則

一人公司節稅效果 2：降低個人綜所稅的級距

▋沒有成立一人公司節稅：個人綜合所得稅 5 % – 40 %

若沒有成立公司的話，個人綜合所得稅是依照級距而定的，可以參考 2024 所得稅級距表。雖然還需要細算，但可以觀察到，以 2024 年為例，只要超過 133 萬就會從 12 %的級距跳到20 %。

上述金額其實有包含抵扣額，所以實際上可以高些。若年收入超過 200 萬，能成立一人公司節稅對你是比較有利的。

像是現在有些線上會找有累積的素人開課，課程有機會超過100萬，加上你原來的收入，先成立一人公司承接就會比較能節稅。

▋一人公司節稅：營收不會影響稅收級距

公司的稅固定有兩種：營業稅 5%、營所稅 20%（營利事業所得稅）

營業稅就是開發票要付的 5% 營業稅，只要有開發票就要付的（你幫政府代收）。

除了上述的 5% 外，針對你的營業事業「所得」，會有 20 %的營所稅要申報。這邊上面我們已經在成本費用都會被扣除，且此金額高低不會影響級距。

所以若你現在個人所得稅級距很接近 20 %，若是你的事業接下來可能成長很快，用一人公司節稅比較不會受到級距影響。

一人公司節稅效果 3：盈餘分配 (平衡景氣/運氣對收入的影響)

▋沒有成立一人公司節稅：全部前一年所得皆須收報

▋一人公司節稅：將部分收入保留到未來再撥款

第三個技巧算是進階技巧，如果你的行業景氣波動性很大，或是滿靠天吃飯的（例如接案、展演、經紀人），你可以跟專業的會計師討論是否有辦法將部分的營收保留到日後再分配給你個人。

這在專業術語上叫做，股東盈餘操作。在一般的公司賺錢時也會如此操作，但對於一人公司節稅上更方便了，因為你甚至不需要開股東會決議，你就是自己的唯一股東。所以你可以決議在未來生意比較不好的時候再分配，讓自己收入平均在各年。（但要注意使用此法進行一人公司節稅，會有 5% 的額外成本）

一人公司節稅的原因 by Kelvin

開一人公司成本要花多少錢？

一人公司節稅成本 1： 代辦費 or 自行申請費用

支出項目		一人公司節稅成本費用
一次性支出	公司名稱預查費	網路辦理 150 元臨櫃辦理 300 元
	公司大小章	250～600 元
	統一發票章	250～300 元
	存款餘額證明申請費	50 元
	會計師驗資費	3,000～5,000 元
	設立登記規費	1,000 元
	工商憑證規費	420

一人公司成立代辦費用大約一萬上下

一人公司節稅成本 2： 借址登記費用（取代辦公室租金）

本文以一人公司節稅討論，因此以商務中心借址登記（虛擬辦公室服務）取代傳統商辦。

每個月的行情$ 3,500～$5,500/月，依照地點和提供的服務而定。一年的費用在 $42,000～$66,000元。

一人公司節稅成本 3： 記帳費

每月的記帳費的約2,500元起，年收14個月(參考：記帳費行情)。所以，一年的記帳費大約是$35,000 ~ $42,000元。記帳費用是一人公司節稅最主要的成本之一。

一人公司節稅成本 4： 其他稅金成本(▋房屋稅、地價稅, ▋房地合一稅、土地增值稅

▋房屋稅、地價稅

若你想將利用設址在家裡，成立一人公司節稅。會讓房屋稅及地價稅變成營業用，而自用與營業用會以實際使用面積而定。

這邊要注意一下，營業用面積最少是1/6，所以就算你營業使用的面積不到1/6，也要以 ⅙ 營業用來課稅，建議你要主動向地方稅務局申請以1/6核課營業用房屋稅及地價稅，另外 ⅚ 維持自用。

▋房地合一稅、土地增值稅

不論房地合一稅或是土增稅，一般稅率與自用住宅優惠稅率相差非常多，而這兩種稅目要適用自用住宅優惠稅率都有一個共同條件：非供營業使用。

所以，如果未來幾年有賣屋的規劃，一人公司節稅將地址設定在家裡。因為賣屋的稅金動不動就好幾十萬，甚至上百萬。

一人公司節稅成本 5： 準備金+ 稅務成本

公司成立後需要將一筆錢存入公司戶，透過會計師驗資後（可以想成背書）後提交，審核後才能動用，雖然已取消最低金額。但實務上建議至少準備 10萬塊，可動用約為一個禮拜後，但實務上建議一個月後。

稅務成本會由個人綜所稅改為綜所稅＋營業稅。（請參考前面章節）

簡單的說，成立一人公司節稅成本大約是要 2 萬- 5 萬元不等。

一人公司節稅好處

一人公司節稅常見QA

Q：一人公司要繳個人所得稅嗎？

是的，你仍然要繳所得稅，只是多了一個公司的身份，可以把兩邊分開。政府對公司營收收的稅有個基本門檻，但上升的級距比較少，抵扣也比較多。

Q：開立一人公司後繳的稅一定比較少嗎？

不一定，請參考文章裡面幾個節稅項目。通常是收入（營收）超過 200 萬（不是實際獲利），越多節稅效果越好。具體可跟專業會計師討論。

Q：一個人名下可以有幾間公司？

法律對於個人名下可以擁有多少間公司的數量並無明確限制。但會增加被嚴格查帳/查核的機率，公司登記地點必須符合事實。挑選合法合規的商務中心是你的好選擇。

QQ：一人公司算獨資嗎？

「一人公司」與「獨資」是兩種不同的商業組織形式。

「一人公司」是指由單一股東（可以是自然人或法人）設立的有限責任公司，具有法人資格，股東對公司債務的責任以其出資額為限。

「獨資」並非法律上正式詞，完整名稱為「獨資商業」，則是由單一自然人出資經營的商業組織 / 行號，沒有法人資格，業主對商業債務負無限責任。

Q：一人公司資本額有限制嗎？

現行《公司法》已取消對公司設立時最低資本額的限制，1 元也能成立。

然而，實務上，過低的資本額可能影響公司信用、銀行貸款、政府補助申請以及與客戶或廠商的合作信任度。因此，建議一人公司在設立時，建議資本額至少設定 10 萬元。

若有申請貸款或補助的計劃，則建議資本額設定在50萬至100萬元之間，以提高審核通過的機率。（補助或是貸款通常不超過你的資本額）。

Q：一人公司設立要多久時間？

設立一人公司通常需要約 3 個禮拜至 1 個月的時間，視流程順利程度而定。通常耗費最久會在於填錯資料重新填寫。若你是因為要接案趕著要成立一人公司，建議可諮詢代辦如何最短時間辦理。

Q：自用住宅可以作為公司登記地址嗎？

可以但除非店面比較不建議。

在台北市，將自用住宅作為公司登記地址，但可能影響房屋稅、地價稅，以及未來出售時的土地增值稅和房地合一稅。

以下以32坪的三房兩廳住宅為例，逐步說明相關影響。

1. 估算公告現值和公告地價

公告現值和公告地價因地段、行政區等因素而異。您可以透過台北市政府地政局的「臺北地政雲」網站查詢特定地號的公告現值和公告地價。 

LAND.GOV.TAIPEI

2. 計算房屋稅和地價稅

假設您的32坪住宅位於台北市某行政區，經查詢得知：

公告現值：每平方公尺500,000元

公告地價：每平方公尺400,000元

需要注意的是，1坪約等於3.3058平方公尺。

土地面積：32坪 × 3.3058 = 105.7856平方公尺

房屋稅計算：

房屋稅是依據房屋評定現值乘以適用稅率計算。自住用途稅率為1.2%，營業用稅率為3%。

自住部分（5/6）：32坪 × 5/6 ≈ 26.67坪

營業部分（1/6）：32坪 × 1/6 ≈ 5.33坪

假設房屋評定現值為每坪200,000元：

自住部分房屋稅：26.67坪 × 200,000元/坪 × 1.2% = 64,008元

營業部分房屋稅：5.33坪 × 200,000元/坪 × 3% = 31,980元

地價稅計算：

地價稅是依據土地公告地價乘以適用稅率計算。自用住宅用地稅率為千分之二，營業用地稅率為千分之十。

土地總價值：105.7856平方公尺 × 400,000元/平方公尺 = 42,314,240元

自住部分地價稅：42,314,240元 × 5/6 × 0.2% = 70,523.73元

營業部分地價稅：42,314,240元 × 1/6 × 1% = 70,523.73元

3. 將1/6住宅作為營業用途對稅額的影響

若將1/6的住宅（約5.33坪）作為營業用途，則該部分需適用營業用稅率。

房屋稅增加部分：營業部分房屋稅（31,980元） – 自住部分房屋稅（5.33坪 × 200,000元/坪 × 1.2% = 12,792元） = 19,188元

地價稅增加部分：營業部分地價稅（70,523.73元） – 自住部分地價稅（42,314,240元 × 1/6 × 0.2% = 14,104.75元） = 56,418.98元

4. 出售時對土地增值稅和房地合一稅的影響

將部分住宅作為營業用途，未來出售時，該部分可能不適用自用住宅的稅率優惠。自用住宅的土地增值稅優惠稅率為10%，而一般用地可能適用20%或更高的稅率。房地合一稅方面，自用住宅若符合規定，可適用較低稅率，營業用途部分則可能適用較高稅率。

假設房屋評定現值為每坪200,000元，土地公告地價為每平方公尺400,000元，將1/6（5.33坪）作為營業用途：

房屋稅增加：19,188元

地價稅增加：56,418.98元

因此，將1/6的住宅作為營業用途，房屋稅和地價稅合計每年增加約75,606.98元。未來出售時，該部分可能需繳納較高的土地增值稅和房地合一稅。

建議在作出決定前，諮詢專業稅務人員，以獲取最準確的資訊。

Q一人公司除了節稅還有什麼好處？有什麼實用資源

除了節稅外，還可以增加付款管道的申請過件率、增加專業度讓商業夥伴更願意合作、讓客戶更放心購買。

延伸閱讀：專家觀點：一人公司的優缺點 + 24 個一人公司實用資源

結論：成立一人公司節稅好處多多！立刻諮詢CBC SPACE 借址登記!

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參考資料

1.營利事業登記規則 – 全國法規資料庫

2.新手創業必讀，教您怎麼創立公司行號！

3.一人公司快速申辦 – 公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業

4.AI 效率工具重構協作模式 一人公司成未來趨勢

5.房屋無償出借營業 要稅

6.人人想當老闆？「一人公司」日增　占比最高產業出爐　

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